Wat is btw?
Btw, in Duitsland bekend als Umsatzsteuer (USt) of Mehrwertsteuer (MwSt), is een belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Het is een indirecte belasting, wat betekent dat de eindgebruiker de btw betaalt, terwijl bedrijven deze innen en afdragen aan de overheid.
De btw-tarieven in Duitsland
Duitsland kent verschillende btw-tarieven:
- 19%: Het standaardtarief, van toepassing op de meeste goederen en diensten.
- 7%: Het verlaagde tarief, van toepassing op essentiële goederen zoals voeding, boeken, en openbaar vervoer.
- 0%: Voor export naar landen buiten de EU en bepaalde intracommunautaire leveringen binnen de EU.
Wie moet btw aanrekenen?
In Duitsland moeten alle ondernemers btw aanrekenen, tenzij ze zijn vrijgesteld. Een belangrijke vrijstelling geldt voor kleine ondernemingen (Kleinunternehmer), die minder dan €22.000 omzet per jaar hebben. Deze ondernemers hoeven geen btw in rekening te brengen en ook geen btw-aangifte te doen, maar kunnen ook geen btw aftrekken.
Hoe werkt btw-aangifte in Duitsland?
Btw-plichtige bedrijven moeten regelmatig btw-aangifte doen, meestal maandelijks of per kwartaal, afhankelijk van de omzet. Bij de aangifte geef je op:
- De btw die je hebt gefactureerd aan klanten.
- De btw die je hebt betaald aan leveranciers (aftrekbare voorbelasting).
Het verschil tussen deze bedragen betaal je aan de belastingdienst (Finanzamt) of krijg je terug als je meer voorbelasting hebt betaald dan ontvangen.
Elektronische btw-aangifte
In Duitsland wordt de btw-aangifte ingediend via het online portaal ELSTER (Elektronische Steuererklärung). Hiermee kun je btw-aangiften, betalingen en teruggaven digitaal regelen.
Btw en kleine ondernemingen
De Kleinunternehmerregelung is een speciale regeling voor kleine bedrijven met een omzet onder €22.000 per jaar. Deze ondernemers hoeven geen btw te berekenen of af te dragen, maar hebben ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Deze regeling is aantrekkelijk voor ondernemers met lage kosten.
Btw en intracommunautaire transacties
Voor bedrijven die handel drijven binnen de EU gelden bijzondere btw-regels:
- Bij leveringen aan btw-plichtige bedrijven binnen de EU hoef je geen btw in rekening te brengen als je het btw-nummer van de klant gebruikt.
- Bij aankopen vanuit de EU pas je de verleggingsregeling (Reverse Charge) toe, waarbij je de btw zelf berekent en tegelijkertijd aftrekt.
Wat als je geen btw betaalt?
Het niet correct afdragen van btw kan in Duitsland leiden tot zware sancties, zoals boetes, naheffingen en juridische vervolging. Een correcte administratie is daarom cruciaal. Gebruik boekhoudsoftware of werk samen met een belastingadviseur om fouten te vermijden.
Kortom
Btw in Duitsland is een belangrijke, maar soms ingewikkelde belasting. Een goed begrip van de regels helpt je om fouten en problemen te voorkomen. Voor ondernemers is een nauwkeurige btw-administratie essentieel. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur of gebruik moderne software om alles te organiseren.
Duitse vertaling
Wie funktioniert die Mehrwertsteuer (MwSt) in Deutschland?
Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Standardmäßig beträgt sie 19 %, mit einem ermäßigten Satz von 7 % für wesentliche Güter. Unternehmen sind verpflichtet, MwSt einzuziehen und abzuführen, es sei denn, sie nutzen die Kleinunternehmerregelung. Regelmäßige Abrechnungen erfolgen elektronisch über ELSTER. Ein fehlerfreies MwSt-Management ist unerlässlich, um Strafen zu vermeiden.