De eerste vraag die ondernemers moeten beantwoorden is: gebruik je de auto zakelijk, privé, of een combinatie van beide? Dit bepaalt hoe je de autokosten kunt aftrekken en welke fiscale verplichtingen daarbij horen.
- Zakelijke auto: Een auto die op naam van de zaak staat en grotendeels zakelijk wordt gebruikt.
- Privéauto met zakelijk gebruik: Een privéauto die af en toe voor zakelijke ritten wordt gebruikt.
1. De zakelijke auto
Als je de auto volledig tot het ondernemingsvermogen rekent, kun je vrijwel alle kosten aftrekken. Denk hierbij aan:
- Afschrijving van de auto
- Brandstofkosten
- Onderhoud en reparaties
- Verzekeringen
- Wegenbelasting
Bijtelling voor privégebruik:
Gebruik je een zakelijke auto ook privé? Dan krijg je te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto, dat als inkomen bij je winst wordt opgeteld. Voor 2025 bedraagt de standaard bijtelling 22% voor reguliere auto’s en 16% voor volledig elektrische auto’s (tot een bepaalde waarde).
Voordelen van een elektrische auto:
Voor elektrische auto’s biedt de overheid stimulerende maatregelen, zoals lagere bijtelling en geen of verminderde wegenbelasting. Dit maakt een elektrische zakelijke auto aantrekkelijker.
2. Privéauto voor zakelijke ritten
Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten? Dan kun je deze ritten declareren bij je onderneming tegen een vast tarief van € 0,21 per kilometer (vanaf 2023). Dit bedrag is bedoeld om brandstof, onderhoud en andere kosten te dekken. Let wel op:
- Je moet een rittenregistratie bijhouden met daarin het doel van de rit, het aantal gereden kilometers en de bestemmingen.
- Dit geldt alleen voor zakelijke ritten, zoals afspraken met klanten of leveringen, en niet voor woon-werkverkeer.
3. Belangrijke aandachtspunten
- BTW-teruggave: Als je een auto zakelijk gebruikt, kun je de BTW over aanschaf- en gebruikskosten terugvorderen. Voor het privégebruik moet je wel een correctie toepassen, meestal op basis van een forfaitair percentage.
- Rittenregistratie: Bij zakelijk gebruik van een auto is een nauwkeurige rittenregistratie essentieel, vooral als je bijtelling wilt voorkomen. Er zijn diverse apps beschikbaar die dit proces eenvoudiger maken.
- Keuze ondernemingsvermogen: Als je een eenmanszaak of VOF hebt, kun je zelf kiezen of je een auto tot je ondernemingsvermogen rekent. Voor een BV is de auto altijd zakelijk bezit als deze op naam van de BV staat.
Rekenvoorbeeld: auto op naam van de zaak
Stel, je koopt een auto met een cataloguswaarde van € 30.000. De jaarlijkse kosten zijn als volgt:
- Brandstof: € 2.500
- Onderhoud en verzekering: € 1.500
- Afschrijving (5 jaar): € 6.000
- Wegenbelasting: € 600
Totaal aftrekbare kosten: € 10.600 per jaar.
Gebruik je de auto ook privé (bijvoorbeeld 25% van de tijd)? Dan moet je een correctie toepassen voor privégebruik, waardoor een deel van deze kosten niet aftrekbaar is. Daarnaast krijg je te maken met bijtelling.
4. Belastingvoordelen voor ondernemers
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Als je een nieuwe auto koopt en deze tot het zakelijke vermogen rekent, kun je mogelijk gebruik maken van de KIA, mits de investeringsdrempels worden gehaald.
- MIA/VAMIL: Voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke voertuigen, zoals elektrische of hybride auto’s, zijn er extra aftrekposten beschikbaar via de Milieu-investeringsaftrek (MIA) of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).
Conclusie
De aftrekbaarheid van autokosten bij zakelijk gebruik biedt ondernemers diverse mogelijkheden om fiscaal voordeel te behalen. Of je nu een zakelijke auto aanschaft of een privéauto voor zakelijke ritten gebruikt, het is belangrijk om goed inzicht te hebben in de regels en verplichtingen. Zorg voor een nauwkeurige administratie en maak gebruik van belastingvoordelen waar mogelijk.
Bronnen: